I. Introducción a la conciliación fiscal de CFDI.
1. Importancia de la conciliación de CFDI.
a) El CFDI como fuente primaria de información fiscal.
b) Relación del CFDI con:
• Declaraciones mensuales, Pagos provisionales, Declaración anual, Contabilidad electrónica.
• Visores del SAT.
• Cartas invitación, Vigilancia profunda.
• Revisiones electrónicas.
c) Riesgos de no conciliar CFDI:
• Ingresos omitidos y Deducciones improcedentes.
• IVA acreditable no procedente.
• Diferencias entre CFDI, bancos y contabilidad.
• CFDI cancelados no detectados.
• CFDI de pago no emitidos o no relacionados.
• Nómina no deducible.
2. Tipos de CFDI objeto de conciliación.
a) CFDI de ingreso.
b) CFDI de egreso.
c) CFDI de pago con complemento de recepción de pagos.
d) CFDI de nómina.
e) CFDI vigentes y cancelados.
f) CFDI emitidos y recibidos.
3. Principales fuentes de información.
a) XML descargados del SAT y Metadata del SAT.
b) Importancia del acuse de cancelación.
c) Contabilidad, Auxiliares contables, Estados de cuenta bancarios.
d) Reportes de facturación, Reportes de cobranza, Reportes de cuentas por pagar, Reportes de nómina.
e) Declaraciones fiscales.
II. Preparación de la información para conciliar.
1. Descarga y organización de CFDI.
a) Descarga de CFDI emitidos, Descarga de CFDI recibidos, Descarga de metadata.
b) Clasificación de los CFDI (RFC emisor, RFC receptor, Tipo de comprobante, Fecha de emisión, Estatus SAT, Método de pago, Forma de pago, UUID, otros.).
2. Importancia de la Validación inicial de archivos XML.
a) Verificación de XML válidos.
b) Identificación de archivos duplicados.
c) CFDI cancelados, CFDI vigentes, CFDI sustituidos, CFDI relacionados.
d) CFDI con errores de método o forma de pago.
e) CFDI emitidos fuera de periodo, CFDI timbrados en mes distinto al de operación.
3. Construcción de base maestra de CFDI
4. Herramientas prácticas para conciliar.
a) Excel.
b) Power Query.
c) Tablas dinámicas.
d) Fórmulas de búsqueda.
e) Validación de duplicados.
f) Cruces por UUID.
g) Cruces por RFC, fecha e importe.
h) Cruces por banco.
i) Conciliación con auxiliares contables.
III. Conciliación de CFDI de ingreso.
1. Identificación de CFDI de ingreso.
2. Conciliación contra contabilidad.
3. Revisión del método y forma de pago.
4. Principales diferencias a identificar.
5. Caso práctico.
IV. Conciliación de CFDI de egreso.
1. Naturaleza del CFDI de egreso.
2. Conciliación de CFDI de egreso emitidos.
3. Conciliación de CFDI de egreso recibidos.
4. Revisión de CFDI relacionados.
5. Diferencias frecuentes.
V. Conciliación de CFDI de pago.
1. CFDI de pago y complemento de recepción de pagos.
2. Elementos críticos del complemento de pago.
3. Conciliación contra bancos.
4. Diferencias frecuentes.
VI. Conciliación de CFDI de nómina.
1. CFDI de nómina como soporte fiscal y laboral.
2. Conciliación de nómina contra contabilidad.
3. Elementos críticos a revisar.
4. Diferencias frecuentes.
