1. Mapa de riesgos del cierre de nómina 2026.
a) Checklist maestro de cierre: contabilidad, CFDI, ISR retenido, subsidio para el empleo, IMSS, INFONAVIT, prestaciones, provisiones y documentación laboral.
b) Conciliación por trabajador, periodo, concepto y acumulado anual; diferencias entre nómina calculada, timbrada, pagada y contabilizada.
c) Riesgos por cancelaciones, sustituciones, CFDI extemporáneos, recibos duplicados, periodos mal identificados y percepciones clasificadas incorrectamente.
d) Revisión de trabajadores con cambios de salario, incapacidades, ausentismos, bonos, PTU, finiquitos, indemnizaciones y pagos extraordinarios.
e) Integración del expediente de cierre: evidencia bancaria, contratos, políticas, autorizaciones, reportes de tiempo, expedientes de personal y papeles de trabajo.
2. Conciliación fiscal de CFDI de nómina e ISR.
a) Cruce de XML de nómina contra acumulados de nómina y pólizas: total percepciones, gravado, exento, otros pagos, deducciones, ISR y subsidio.
b) Revisión avanzada de CFDI Nómina 1.2 vigente en 2026: claves de percepción/deducción/otros pagos, tratamiento de ajustes y consistencia de datos.
c) Diferencias entre ISR calculado, retenido, enterado y acreditamientos/ajustes; control mensual y anual.
d) Pagos netos y su trazabilidad bancaria; dispersiones rechazadas, reposiciones y pagos fuera del periodo.
e) Efecto fiscal de CFDI cancelados o sustituidos y controles para evitar doble deducción o duplicidad de acumulados..
f) Deducibilidad de sueldos, prestaciones y pagos vinculados: requisitos de LISR, retenciones, entero y comprobación.
3. Cierre IMSS, INFONAVIT y salario base de cotización
a) Revisión anual de salario base de cotización: conceptos fijos, variables y mixtos; integración de bonos, premios, alimentación, despensa y otras prestaciones según su naturaleza.
b) Conciliación nómina–SUA/IDSE–contabilidad: altas, bajas, modificaciones, incapacidades y ausentismos.
c) Diferencias entre fecha laboral, fecha de movimiento y efectos en cuotas; controles de cierre para evitar créditos y diferencias posteriores.
d) Revisión de descuentos de crédito INFONAVIT y diferencias entre retención al trabajador y entero patronal.
e) Documentación que debe conservarse para soportar exclusiones del SBC y variables.
4. Cierre laboral 2026: jornada, tiempo extraordinario y contingencias.
a) Reforma de reducción de jornada publicada el 1 de mayo de 2026: 2026 permanece en 48 horas; transición a 46 horas en 2027 y reducción gradual hasta 40 horas en 2030.
b) Preparación 2026 para la obligación de registro electrónico de jornada que entra en vigor en 2027 conforme a los transitorios de la reforma.
c) Tiempo extraordinario: conciliación entre controles de asistencia, autorizaciones, nómina y límites legales; impacto fiscal y de seguridad social.
d) Vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, PTU, primas, indemnizaciones y finiquitos: cierre de devengos, pagos y evidencia.
e) Riesgo laboral por “bonos discrecionales” recurrentes, compensaciones permanentes, pagos por fuera de nómina o políticas contradictorias con la práctica.
f) Plataformas digitales y esquemas especiales: identificar cuándo una relación operativa puede generar obligaciones laborales y de seguridad social.
5. Fiscalización profunda, materialidad y CFF 2026 aplicados a nómina
a) CFF 2026: cruces de declaraciones, CFDI, complementos de pago, estados de cuenta, expedientes y bases de datos como detonadores de restricción temporal de CSD.
b) Nuevo enfoque sobre CFDI falsos y procedimiento del artículo 49 Bis; efectos para quien recibe comprobantes con efectos fiscales y necesidad de corrección oportuna.
c) Materialidad de servicios vinculados a nómina: outsourcing permitido, reclutamiento, capacitación, comedor, vales, sistemas de asistencia, honorarios y servicios especializados.
d) Evidencia mínima por proveedor: contrato, entregables, personal involucrado, accesos, bitácoras, comunicaciones, pago, CFDI y congruencia con capacidad material.
e) Diseño de un “archivo de defensa del cierre” que permita contestar cartas invitación, vigilancia profunda y facultades de comprobación.
6. Caso integral de cierre y plan de acción
a) Integración de un expediente con balanza, auxiliares, XML, dispersiones, SUA/IDSE, incidencias, contratos y evidencia laboral.
b) Identificación de diferencias cuantitativas y cualitativas.
c) Clasificación: error de timbrado, error contable, error de entero, diferencia laboral, falta de evidencia o riesgo de materialidad.
d) Ruta de corrección y efecto en ISR, cuotas, deducción, contabilidad y exposición laboral.
e) Priorización por monto, probabilidad de detección y efecto operativo.
f) Cálculo anual de ISR de sueldos y salarios
g) Cálculos alternativos de reglamentos de la Ley del ISR.
h) Diferencias a cargo y diferencias a favor de los trabajadores, en materia de ISR.
i) Compensación, devolución de saldos a favor de ISR.
j) Corrección de CFDI´s de Nómina.
k) Pagos de fin de año (aguinaldos, primas vacaciones, bonos y premios de fin de año, fondos de ahorro y otras prestaciones laborales). Y su efecto en el cálculo anual e 2026.
l) Viáticos y gastos de viaje, como afectan al trabajador y empleador en el cálculo anual y tratamiento laboral y fiscal.
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Fecha: |
Jueves 22 de Octubre de 2026 |
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Horario |
J 16 a 21 hrs |
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Duración |
5 horas
*Con puntos AMCP y CCPM |
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Inversión |
$ 1,218.00
IVA
incluido |
