I. Marco normativo y estructura del CFDI de nómina 2026
1. Obligación de expedir CFDI por concepto de nómina
a) Naturaleza jurídica y fiscal del CFDI de nómina.
b) CFDI versión 4.0 y Complemento de Nómina versión 1.2.
c) Revisión aplicable del complemento para 2026.
2. Fundamentos legales y normatividad complementaria aplicables
a) Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
b) Artículos 27, 94, 96, 97, 98 y 99 de la Ley del ISR.
c) Reglamento de la Ley del ISR.
d) Resolución Miscelánea Fiscal 2026.
e) Anexo 20.
f) Guía de llenado del CFDI de nómina.
g) Catálogos del Complemento de Nómina 1.2.
h) Ley Federal del Trabajo.
i) Ley del Seguro Social.
j) NIF D-3, Beneficios a los empleados.
3. Requisitos del CFDI 4.0 vinculados con el trabajador.
a) RFC.
b) Nombre del receptor.
c) Código postal del domicilio fiscal.
d) Régimen fiscal del trabajador.
e) Uso del CFDI.
f) Validaciones entre CFDI 4.0 y Complemento de Nómina.
II. Llenado del complemento de nómina y catálogos 2026
1. Estructura del Complemento de Nómina 1.2.
a) Nodo Nómina.
b) Datos del emisor.
c) Datos del receptor.
d) Percepciones.
e) Deducciones.
f) Otros pagos.
g) Incapacidades.
2. Catálogos de percepciones.
a) Sueldos, salarios, rayas y jornales.
b) Gratificación anual.
c) PTU.
d) Prima vacacional.
e) Tiempo extraordinario.
f) Indemnizaciones y pagos por separación.
g) Jubilaciones y pensiones.
h) Premios, bonos, comisiones y otras remuneraciones.
3. Gravado y exento.
a) Determinación fiscal del importe gravado.
b) Determinación del importe exento.
c) Consecuencias de clasificar incorrectamente una percepción.
d) Diferencias entre tratamiento laboral y tratamiento fiscal.
4. Catálogo de TipoDeducción.
a). Análisis de los principales conceptos:
• ISR.
• Seguridad social.
• Aportaciones a fondos.
• Cuotas sindicales.
• Créditos INFONAVIT.
• FONACOT.
• Pensiones alimenticias.
• Préstamos.
• Ajustes.
• Otras deducciones.
III. El catálogo “tipo otro pago” y los ajustes de nómina
1. Nodo OtrosPagos.
a) ¿Qué conceptos deben registrarse como “Otro Pago”?
b) Diferencia entre:
• Percepción.
• Deducción.
• Otro pago.
• Ajuste.
2. Análisis del catálogo c_TipoOtroPago
a) Estudio particular de las claves relacionadas con:
• Reintegro de ISR pagado en exceso.
• Subsidio para el empleo.
• Viáticos entregados al trabajador.
• Aplicación de saldo a favor por compensación anual.
• Reintegros.
• Ajustes relacionados con subsidio para el empleo.
• Ajustes relacionados con ISR.
• Nuevos conceptos y claves aplicables en 2026.
3. Importancia de los conceptos de ajuste.
a) Por qué un ajuste no necesariamente representa un nuevo ingreso para el trabajador.
b) Relación entre:
• Percepción original.
• Deducción original.
• Ajuste.
• Resultado neto fiscal.
c) Efectos sobre la información precargada por el SAT.
4. Matriz de percepciones, deducciones y otros pagos
a) Análisis de la lógica utilizada por el SAT para integrar:
• Ingresos gravados.
• Ingresos exentos.
• ISR bruto.
• Ajustes de ISR.
• ISR neto retenido.
• Subsidio para el empleo.
IV. Procedimiento para corregir CFDI de nómina
1. Tipos de errores que pueden existir.
a) Errores administrativos.
• Nombre.
• RFC.
• Código postal.
• Número de empleado.
• Departamento.
• Puesto.
b) Errores fiscales.
• Tipo de percepción.
• Tipo de deducción.
• Gravado/exento.
• ISR.
• Subsidio para el empleo.
• Otros pagos.
• Fechas.
c) Errores económicos
• Salario pagado incorrectamente.
• Percepciones omitidas.
• Deducciones improcedentes.
• Pagos duplicados.
2. ¿Cuándo procede cancelar y sustituir un CFDI?
a) Cancelación del comprobante incorrecto.
b) Expedición del CFDI sustituto.
c) Relación entre comprobante sustituido y sustituto.
d) Claves de relación aplicables.
e) Fecha de pago vs. fecha de timbrado.
f) Correcciones realizadas dentro del ejercicio.
g) Correcciones efectuadas en un ejercicio posterior.
3. Diferencia entre corregir el XML y corregir la nómina
V. Corrección del ISR retenido y pagado
1. ISR retenido incorrectamente.
a) ISR retenido de menos.
b) ISR correctamente retenido pero incorrectamente enterado al SAT.
2. Ajuste mensual y anual del ISR.
a) ISR conforme al artículo 96 LISR.
b) Cálculo anual conforme al artículo 97 LISR.
c) ISR a cargo.
d) ISR a favor.
e) Reintegros.
f) Diferencias derivadas del cálculo anual.
VI. Corrección de percepciones pagadas de más o de menos
1. Percepción pagada de menos.
2. Percepción pagada de más.
a) Posibilidad de recuperar cantidades pagadas indebidamente.
3. Repercusiones laborales.
VII. Corrección de deducciones efectuadas de más o de menos
1. Deducciones excesivas.
a) Análisis.
• Reintegro al trabajador.
• Ajuste en nómina posterior.
• Corrección del CFDI.
• Efecto laboral.
2. Deducciones realizadas de menos.
a) ¿Puede recuperarlas posteriormente el patrón?
b) Límites de descuentos establecidos en la LFT.
c) Diferencia entre una obligación fiscal del patrón y una deuda del trabajador.
VIII. Efectos para el patrón y para la declaración anual del trabajador
1. Deducibilidad de la nómina para el empleador.
2. Consecuencias para el trabajador.
IX. Corrección contable de la nómina
1. Relación entre CFDI, papel de trabajo y contabilidad.
a) Devengación de la nómina.
b) Pago.
c) Pasivos por retenciones.
d) Cuotas de seguridad social.
e) Provisiones laborales.
2. Corrección de registros contables.
a) Caso 1 Percepción omitida.
b) Caso 2 Percepción registrada de más.
c) Caso 3 ISR retenido en exceso.
d) Caso 4 ISR retenido de menos.
e) Caso 5 Devolución al trabajador.
f) Caso 6 Pago de diferencias de nómina.
g) Caso 7 CFDI sustituido sin modificación económica de la nómina.
X. Infracciones, multas y riesgos fiscales
1. Infracciones relacionadas con CFDI.
a) Análisis de los artículos correspondientes del Código Fiscal de la Federación:
• Artículo 29.
• Artículo 29-A.
• Artículo 83.
• Artículo 84.
b) Supuestos relacionados con:
• No expedir CFDI.
• Expedirlo incorrectamente.
• No entregar o poner a disposición del trabajador el comprobante.
• Incorporar información incorrecta.
• Incumplir requisitos fiscales.
2. Infracciones relacionadas con retenciones.
a) Análisis de posibles consecuencias por:
• ISR retenido y no enterado.
• ISR enterado en cantidad inferior.
• Declaraciones incorrectas.
• Diferencias detectadas por la autoridad.
3. Facultades de comprobación y vigilancia del SAT.
4. Efectos adicionales
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Fecha: |
Lunes 31 de Agosto de 2026 |
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Horario |
L 9 a 14 hrs |
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Duración |
5 horas
*Con puntos AMCP y CCPM |
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Inversión |
$ 1,218.00
IVA
incluido |
